자녀에게 재산을 증여할 때 얼마까지 증여세가 면제가 될까 궁금하신 분들 많으실 것 같습니다. 최근 면제한도 상향에 대한 논의도 활발하게 이루어지고 있는 만큼 관심도가 매우 높은데요. 자세한 증여세 면제한도를 알아보고 증여세 계산기를 통하여 증여세도 모의 계산해 보시기 바랍니다.
증여세란
증여세
증여세란 재산을 증여받은 자에게 부과하는 국세라고 볼 수 있습니다. 즉, 내 재산을 자녀에게 증여할 때, 재산을 증여받은 자녀에게 부과되는 세금입니다. 이와 비슷한 것이 상속세가 있는데 피상속인의 사망으로 인하여 무상이전되는 재산에 대하여 부과하는 세금입니다. 그러나 증여세는 살아있을 때, 생전에 재산을 제삼자에게 증여하는 것이므로 상속세와의 형평성을 맞추기 위한 보완규정이라고 할 수 있습니다.
증여재산 범위
- 금전으로 바꿀 수 있는 경제적 가치가 있는 모든 물건
- 재산적 가치가 있는 법률상 또는 사실상의 모든 권리
- 금전으로 바꿀 수 있는 모든 경제적 이익
비과세 증여재산
위와 같은 증여재산이라도 과세하지 않는 증여재산이 있는데 자세히 살펴보도록 하겠습니다.
- 국가 또는 지방자치단체로부터 증여받은 재산의 가액
- 정당이 증여받은 재산의 가액
- 이재구호금품, 치료비, 피부양자의 생활비·교육비
- 학자금 또는 장학금
- 기념품·축하금·부의금
- 혼수용품
- 타인으로부터 기증받아 국내에 반입된 관세가격 100만원 미만의 물품
- 무주택근로자가 건물의 총연면적이 85제곱미터이하인 주택(주택에 부수되는 토지로써 건물연면적의 5배 이내의 토지를 포함)을 취득 또는 임차하기 위하여 사내근로복지기금 및 공동근로복지기금으로부터 증여받은 주택취득보조금 중 그 주택취득가액의 100분의 5 이하의 것과 주택임차보조금 중 전세가액의 100분의 10 이하의 것
- 우한 자를 돕기 위하여 언론기관을 통하여 증여한 금품
- 「장애인복지법」에 의해 등록한 장애인 및「국가유공자등 예우 및 지원에 관한 법률」에 의하여 등록한 상이자를 수익자로 한 보험의 보험금으로서 연간 4천만원 이하의 보험금 등
증여세 면제한도
구체적으로 증여세를 피하기 위하여는 얼마까지 공제가 가능할까요? 증여재산의 면제한도에 대해서 알아보겠습니다. 기본적으로 재산을 증여받은자가 배우자, 직계존속, 직계비속, 기타 6촌 이내의 혈족 및 4촌 이내의 인척으로부터 10년 이내에 증여받은 금액을 대상으로 합니다.
| 증여자와의 관계 | 증여재산공제 한도액(10년간 합산) |
| 배우자 | 6억원 |
| 직계존속(계부, 계모 포함) | 5천만원 (미성년자가 직계존속으로 받을 경우 2천만원) |
| 직계비속 | 5천만원 |
| 기타친족(6촌 이내의 혈족 또는 4촌 이내의 인척) | 1천만원 |
| 그 외의 자 | - |
다만, 증여재산이 창업자금 또는 가업승계용 중소기업 주식 등에 해당되는 경우 5억원을 공제할 수 있지만 중복적용은 받을 수 없다는 점은 꼭 기억해 주시기 바랍니다.
증여세 과세표준 및 세율
증여세 = 과세표준 × 세율 - 누진공제액
- 과세표준: 증여재산가액-비과세 금액-채무부담액-증여공제액(면제)
- 세율
| 과세표준 | 세율 | 누진공제액 |
| 1억원 이하 | 10% | - |
| 5억원 이하 | 20% | 1천만원 |
| 10억원 이하 | 30% | 6천만원 |
| 30억원 이하 | 40% | 1억6천만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억6천만원 |
예를 들어 부모가 자식에게 20억원을 증여하는 경우, 비과세 금액과 채무부담액이 없다고 가정하면, 증여공제액 5천만 원을 제외하면 과세표준은 19억 5천만 원이고, 과세표준액 30억 이하의 세율을 곱하면 7억 8천만 원입니다. 여기에 누진공제 1억 6천만 원을 차감하면 산출세액은 6억 2천만 원이 됩니다.
홈택스 증여세 계산기
홈택스 증여세 모의계산기를 이용하시면 더욱 정확한 계산을 할 수 있습니다. 홈택스 홈페이지에 접속합니다.
| 홈택스 증여세 계산하러 가기 |
홈택스 화면 중간에 세금모의계산 메뉴를 클릭합니다.
모의계산 화면이 나오면 증여세 자동계산하기 버튼을 클릭합니다.
간편계산입력에서 관련 내용을 입력하고 세액 계산을 합니다. 간편 계산 외에 자동계산을 이용하시면 부동산, 상장주식, 기타 재산에 대하여 더욱 구체적이고 정확한 계산이 가능하오니 이용하시면 좋을 것 같습니다.
과세표준에 대한 증여세의 세율이 굉장히 높은 편입니다. 또한 무신고에 대한 가산세는 증여세의 20%에 달한다고 하니 증여세 내역을 꼼꼼히 살피시고 대처하시기 바랍니다. 감사합니다.
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